联系我们 Contact us

中山公园地铁:
武广SOGO写字楼A座19层
总机:027-82886918
TEL:15342757015 15871809662
--------------------------- 积玉桥地铁口:
万达广场11号楼21层
总机:027-82886919
TEL:15342213100 15342213500
--------------------------- 竹叶山国税局:
黄孝河路德盛大厦A2305
总机:027-87888503
TEL:15308647721 15071016898
--------------------------- 光谷广场地铁:
光谷中心花园C3座12层1204
总机:027-87888502
TEL:18171419662 18062564941

首页— 代理记账
商品流通企业增值税的核算步骤

调账原则及会计处理:小企业在执行小企业会计制度之初,对于清查出的损失,经企业管理当局批准(如需经有关部门审批的,应经有关部门审批)后,先记入“待处理财产损溢”科目。账务处理为:借记“待处理财产损溢”科目,贷记“固定资产清理”、“材料”等有关资产科目、“坏账准备”等有关资产减值准备科目。上述损失经批准冲减相关所有者权益时,应先将“待处理财产损溢”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目,如未分配利润不足以冲减损失,属于按规定提取盈余公积、公益金的小企业还应按可冲减的盈余公积相应冲减盈余公积。账务处理为:小企业应按照记入“待处理财产损溢”科目的余额,借记“利润分配——未分配利润”科目,贷记“待处理财产损溢”科目;按可用盈余公积弥补损失的部分,借记“盈余公积”科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目。

  小企业执行小企业会计制度当年年末“资产负债表”的“年初数”栏内各项目数字,应根据上年末“资产负债表”的“年末数”栏内所列数字按照小企业会计制度的规定进行调整后填列。执行小企业会计制度当年的“资产负债表”应按小企业会计制度的规定编制。